Corporate Tax UAE Compliance Guide 2026: The Definitive Business Manual
I. Struktur Tarif Pajak Korporasi UAE 2026
Pemerintah UAE tetap mempertahankan struktur pajak yang kompetitif secara global untuk menarik investasi asing. Namun, ambang batas (threshold) pendapatan tetap menjadi perhatian utama dalam kepatuhan pajak tahun 2026.
| Kategori Pendapatan Kena Pajak | Tarif Pajak |
|---|---|
| Sampai dengan AED 375,000 | 0% (Nol Persen) |
| Di atas AED 375,000 | 9% (Sembilan Persen) |
| Perusahaan Multinasional Besar (Pilar Dua OECD)* | 15% (Tarif Minimum Global) |
*Berlaku untuk perusahaan dengan pendapatan konsolidasi global melebihi EUR 750 juta.
II. Menghitung Kewajiban Pajak Korporasi
Dalam **Corporate Tax UAE Compliance Guide 2026**, perusahaan harus melakukan penyesuaian akuntansi dari laba bersih komersial ke laba kena pajak. Rumus dasarnya adalah sebagai berikut:
Penyesuaian mencakup pengeluaran yang tidak dapat dikurangkan (seperti denda administratif), batasan pengurangan biaya bunga, dan aturan kompensasi kerugian pajak dari tahun-tahun sebelumnya.
III. Kepatuhan Khusus: Free Zone & Qualifying Person
UAE tetap menjadi pusat *Free Zone* dunia. Namun, untuk menikmati tarif pajak 0% pada tahun 2026, perusahaan di Free Zone harus memenuhi kriteria sebagai **Qualifying Free Zone Person (QFZP)**.
Persyaratan Utama QFZP 2026:
- Substansi Ekonomi yang Memadai: Memiliki kantor fisik dan staf yang kompeten di dalam Free Zone tersebut.
- Pendapatan Kualifikasi: Pendapatan harus berasal dari transaksi dengan entitas Free Zone lain atau aktivitas tertentu yang diatur dalam Keputusan Menteri.
- Aturan De Minimis: Pendapatan non-kualifikasi tidak boleh melebihi 5% dari total pendapatan atau AED 5 juta (mana yang lebih rendah).
- Laporan Keuangan Audit: Wajib memiliki laporan keuangan yang telah diaudit oleh auditor berlisensi di UAE.
Pembaruan Small Business Relief (SBR)
Penting untuk dicatat bahwa program *Small Business Relief* yang mengizinkan perusahaan dengan pendapatan di bawah AED 3 juta untuk diperlakukan sebagai “tidak memiliki pendapatan kena pajak” masih berlaku untuk tahun pajak 2026. Namun, perusahaan tetap wajib melakukan registrasi pajak dan menyimpan catatan akuntansi yang rapi selama minimal 7 tahun.
IV. Dokumentasi Transfer Pricing & Audit
Kepatuhan pada tahun 2026 akan sangat berfokus pada **Transfer Pricing (TP)**. Perusahaan yang merupakan bagian dari grup domestik atau internasional harus memastikan transaksi antar pihak berelasi dilakukan sesuai dengan prinsip kewajaran (Arm’s Length Principle).
- Master File & Local File: Wajib disiapkan jika pendapatan tahunan melebihi ambang batas tertentu yang ditetapkan FTA.
- Country-by-Country Reporting (CbCR): Berlaku bagi grup multinasional besar.
- Dokumentasi Kontemporer: FTA dapat meminta dokumen TP kapan saja, dan perusahaan memiliki waktu terbatas untuk menyerahkannya.
V. FAQ: Corporate Tax UAE Compliance Guide 2026
- Kapan batas waktu pelaporan pajak (Tax Return) tahun 2026?
- SPT Tahunan harus diajukan dan dibayar dalam waktu 9 bulan setelah akhir tahun fiskal yang relevan. Misalnya, jika tahun fiskal berakhir 31 Desember 2026, batas waktunya adalah 30 September 2027.
- Apakah gaji pemilik bisnis dapat dikurangkan dari pajak?
- Ya, asalkan jumlahnya wajar dan sesuai dengan harga pasar untuk peran serupa (market value). Jika dianggap berlebihan untuk mengurangi laba, FTA dapat melakukan penyesuaian.
- Apakah pendaftaran Corporate Tax wajib bagi semua bisnis?
- Ya, setiap badan hukum (LLC, Branch, PJSC) dan individu yang melakukan aktivitas bisnis di UAE yang melampaui omzet tertentu wajib melakukan registrasi pajak korporasi melalui portal EmaraTax.
Butuh Bantuan Audit & Kepatuhan Pajak 2026?
Konsultan pajak kami siap membantu Anda melakukan Tax Review dan mempersiapkan pengembalian pajak korporasi Anda sesuai standar FTA.